Asiento contable cuenta 16 préstamo moneda extranjera

Los prestamos concedidos en moneda extranjera serán registrados a la tasa de cambio vigente al momento del otorgamiento del préstamo, en tanto serán expuestos a la variación de la tasa de cambio, en la NIC 21 nos menciona los efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera.

 ¿Qué es mejor, préstamos en dólares o soles?

Analizando la situación, mejor es adquirir préstamos en soles, supongamos que tiene un crédito en dólares y cuando le toco pagar la 1era cuota la tasa de cambio estaba s/3.701 (supuesto por 1 dólar), como sabemos el dólar siempre varia, ya que puede subir o bajar, pero se corre riesgo ya que si sube el dólar el pago de las siguientes cuotas se tendrá que pagar más soles.

Por eso, el mejor momento para adquirir deudas en dólares es cuando tus ingresos son en dólares.

¿Qué es la diferencia de cambio?

Según el párrafo 8 de la NIC 21, la diferencia de cambio, es la diferencia que surge al convertir la moneda nacional (sol) a dólares, utilizando la tasa de cambio.

¿Qué es la tasa de cambio?

Según el párrafo 5 de la NIC 21, la tasa de cambio es la relación de cambio entre dos monedas. Ejemplo: El precio que mide el valor de una moneda en este caso el dólar de los EE. UU con respecto al sol.

CASO PRÁCTICO: PRÉSTAMO OTORGADO EN M.E, SIN GARANTÍA.

El 01 de abril del 2022 se concede un préstamo a la empresa KURUKUX por US $3,000 a ocho días, siendo la tasa de cambio s/3.701. A la fecha de cancelación la tasa de cambio es de s/3.715

SOLUCIÓN: asiento contable cuenta 16 préstamo moneda extranjera 

CALCULO DEL PRÉSTAMO DE DOLARES A SOLES:

$3,000 x T.C s/3.701(01 ABRIL 2022) = s/11,103

Nota: El último dígito (2) de la 16122 identifica a la operación en moneda extranjera.

PCGE

DETALLE

DEBE

HABER

16

Cuentas por cobrar diversas – terceros

S/11,103

 

161

Préstamos

 

 

1612

Sin garantía

 

 

16122

Préstamo – sin garantía

($3,000 x T.C s/3.701 = s/11,103)

 

 

10

Efectivo y equivalentes de efectivo

 

S/11,103

104

Cuentas corrientes en instituciones financieras

 

 

1041

Cuentas corrientes operativas

 

 

10412

Cta. Cte. Operativa

(Cheque girado por US $3,000)

 

 

x/x Al otorgar el préstamo (Convertido de moneda extranjera a nacional)

CALCULO DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO

La variación por la tasa de cambio será abonada en la cuenta 776 o debitada en la cuenta 676, según sea ganancia o pérdida.

Tasa de cambio 01 de abril del 2022 = s/3.701

Tasa de cambio a ocho días = S/3.715

(s/3.701 – s/3.715 = s/0.014) x $3,000 = S/.42

PCGE

DETALLE

DEBE

HABER

16

Cuentas por cobrar diversas – terceros

s/.42

 

161

Préstamos

 

 

1612

Sin garantía

 

 

16122

Préstamo – sin garantía

S/0.014 x $3,000

 

 

77

Ingresos financieros

 

s/.42

776

Diferencias de cambio

 

 

x/x Por la nivelación de la tasa de cambio.

POR LA COBRANZA DEL PRÉSTAMO OTORGADO

Se utilizará la tasa de cambio s/3.715 (a 8 días)

$3,000 x T.C s/3.715 = s/11,145

PCGE

DETALLE

DEBE

HABER

10

Efectivo y equivalentes de efectivo

s/11,145

 

104

Cuentas corrientes en instituciones financieras

 

 

1041

Cuentas corrientes operativas

 

 

10412

Cta. Cte. Operativa

 

 

16

Cuentas por cobrar diversas – terceros

 

s/11,145

161

Préstamos

 

 

1612

Sin garantía

 

 

16122

Préstamo – sin garantía

 

 

x/x Por la nivelación de la tasa de cambio.

 

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