ASIENTO CONTABLE CUENTA 19 PCGE
¿QUÉ ES LA ESTIMACIÓN DE CUENTAS POR COBRANZA DUDOSA?
Se denominan cuentas de cobranza dudosa, a aquellas subcuentas que acumulan las estimaciones de cobro dudoso para cubrir el deterioro de las cuentas por cobrar, se aplica está cuenta una vez realizado una calificación de riesgo y transcurrido un tiempo más allá de lo razonable.
¿QUÉ SON LAS EXISTENCIAS?
Son aquellos bienes o materiales que una empresa tiene en sus almacenes, podemos encontrar materias primas, productos terminados o stock, productos semielaborados, existencias comerciales (materiales comprados por la empresa y destinados a la posterior venta o comercialización, sin transformación)
CASO 1: COBRANZA DUDOSA DE FACTURA
La empresa RAMOS SAC realizo una venta al crédito de existencias por s/ 15,000 incluido IGV, emitiendo la factura por cobrar de dicha venta (factura no fue cancelada).
La empresa RAMOS SAC realizo la calificación por riesgo de crédito ya que había transcurrida un tiempo prudencial.
SOLUCIÓN
Como en el caso mencionado ya había transcurrido un tiempo prudencial, se optó por realizar la estimación por el total de la factura por cobrar.
Explicación del asiento 1:
La divisionaria 6841 se utiliza para registrar como gasto la deuda que posiblemente no se le va a poder cobrar al cliente, y los s/15,000 va en el lado del debe porque hay una probabilidad que no nos paguen y como consecuencia una disminución de valor de nuestro activo.
La subdivisionaria 19111 se utiliza cuando la empresa empieza a dudar que no les van a pagar dicha factura y se escribe en el haber cuando haya evaluado y haya sospechas de que la deuda por cobrar posiblemente no se haga efectiva.
El último dígito (1) de la 19111 identifica a la operación en moneda nacional.
Explicación del asiento 2:
Se realizada el asiento contable por destino a la respectiva cuenta del elemento 9 con abono a la cuenta 791.
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PCGE |
DETALLE |
DEBE |
HABER |
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68 |
Valuación y deterioro de activos y provisiones |
s/15,000 |
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684 |
Valuación de activos |
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6841 |
Estimación de cuentas de cobranza dudosa |
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19 |
Estimación de cuentas de cobranza dudosa |
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s/15,000 |
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191 |
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros |
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1911 |
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar |
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19111 |
Facturas por cobrar – Moneda nacional |
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x/x Por el reconocimiento de la cobranza dudosa del préstamo al trabajador. |
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94 |
Gastos de administración |
s/15,000 |
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941 |
Gastos de administración |
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79 |
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos |
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s/15,000 |
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791 |
Cargas imputables de costos y gastos |
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x/x Por el asiento de destino. |
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CASO 2: COBRANZA DUDOSA DE LETRA: ASIENTO CONTABLE CUENTA 19 PCGE
Juana cubas acepto letra en canje de factura por cobrar ascendente a s/3,500, dicha letra esta protestada en el área legal de la empresa MARZUL SAC por lo que será provisionada por su alto grado de incobrabilidad.
SOLUCIÓN:
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PCGE |
DETALLE |
DEBE |
HABER |
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68 |
Valuación y deterioro de activos y provisiones |
s/3,500 |
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684 |
Valuación de activos |
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6842 |
Estimación de cuentas de cobranza dudosa |
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19 |
Estimación de cuentas de cobranza dudosa |
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s/3,500 |
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191 |
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros |
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1913 |
Letras por cobrar |
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x/x Por el reconocimiento de la cobranza dudosa de letra. |
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94 |
Gastos de administración |
s/3,500 |
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941 |
Gastos de administración |
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79 |
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos |
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s/3,500 |
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791 |
Cargas imputables de costos y gastos |
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x/x Por el asiento de destino. |
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