ASIENTO CONTABLE CUENTA 19 PCGE

¿QUÉ ES LA ESTIMACIÓN DE CUENTAS POR COBRANZA DUDOSA?

 ASIENTO CONTABLE CUENTA 19 PCGE :Se denominan cuentas de cobranza dudosa, a aquellas subcuentas que acumulan las estimaciones de cobro dudoso para cubrir el deterioro de las cuentas por cobrar, se aplica está cuenta una vez realizado una calificación de riesgo y transcurrido un tiempo más allá de lo razonable.

¿QUÉ SON LAS EXISTENCIAS? : ASIENTO CONTABLE CUENTA 19 PCGE 

Son aquellos bienes o materiales que una empresa tiene en sus almacenes, podemos encontrar materias primas, productos terminados o stock, productos semielaborados, existencias comerciales (materiales comprados por la empresa y destinados a la posterior venta o comercialización, sin transformación)

CASO 1: COBRANZA DUDOSA DE FACTURA

La empresa RAMOS SAC realizo una venta al crédito de existencias por s/ 15,000 incluido IGV, emitiendo la factura por cobrar de dicha venta (factura no fue cancelada).

La empresa RAMOS SAC realizo la calificación por riesgo de crédito ya que había transcurrida un tiempo prudencial.

SOLUCIÓN:

Como en el caso mencionado ya había transcurrido un tiempo prudencial, se optó por realizar la estimación por el total de la factura por cobrar.

Explicación del asiento 1:

La divisionaria 6841 se utiliza para registrar como gasto la deuda que posiblemente no se le va a poder cobrar al cliente, y los s/15,000 va en el lado del debe porque hay una probabilidad que no nos paguen y como consecuencia una disminución de valor de nuestro activo.

La subdivisionaria 19111 se utiliza cuando la empresa empieza a dudar que no les van a pagar dicha factura y se escribe en el haber cuando haya evaluado y haya sospechas de que la deuda por cobrar posiblemente no se haga efectiva.

El último dígito (1) de la 19111 identifica a la operación en moneda nacional.

Explicación del asiento 2:

Se realizada el asiento contable por destino a la respectiva cuenta del elemento 9 con abono a la cuenta 791.

PCGE

DETALLE

DEBE

HABER

68

Valuación y deterioro de activos y provisiones

s/15,000

 

684

Valuación de activos

 

 

6841

Estimación de cuentas de cobranza dudosa

 

 

19

Estimación de cuentas de cobranza dudosa

 

s/15,000

191

Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

 

 

1911

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

 

 

19111

Facturas por cobrar – Moneda nacional

 

 

x/x Por el reconocimiento de la cobranza dudosa del préstamo al trabajador.

94

Gastos de administración

s/15,000

 

941

Gastos de administración

 

 

79

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

 

s/15,000

791

Cargas imputables de costos y gastos

 

 

x/x Por el asiento de destino.

CASO 2: COBRANZA DUDOSA DE LETRA: ASIENTO CONTABLE CUENTA 19 PCGE 

Juana cubas acepto letra en canje de factura por cobrar ascendente a s/3,500, dicha letra esta protestada en el área legal de la empresa MARZUL SAC por lo que será provisionada por su alto grado de incobrabilidad.

SOLUCIÓN:

PCGE

DETALLE

DEBE

HABER

68

Valuación y deterioro de activos y provisiones

s/3,500

 

684

Valuación de activos

 

 

6842

Estimación de cuentas de cobranza dudosa

 

 

19

Estimación de cuentas de cobranza dudosa

 

s/3,500

191

Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

 

 

1913

Letras por cobrar

 

 

x/x Por el reconocimiento de la cobranza dudosa de letra.

94

Gastos de administración

s/3,500

 

941

Gastos de administración

 

 

79

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

 

s/3,500

791

Cargas imputables de costos y gastos

 

 

x/x Por el asiento de destino.

 

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