Asiento contable del PCGE 2019:Cobranza dudosa
Ante la posibilidad de que no se efectúe el cobro de la Factura N.° F008-2170 por S/ 16,000, se efectúa la estimación de cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa. Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta por cobrar.
| CUENTA | DETALLE | DEBE | HABER |
| 68 | VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES | 16,000.00 | |
| 687 | Valuación de activos | ||
| 6871 | Estimación de cuentas de cobranza dudosa | ||
| 68711 | Cuentas por cobrar comerciales – Terceros | ||
| 19 | ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA | 16,000.00 | |
| 191 | Cuentas por cobrar comerciales – Terceros | ||
| 1911 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| Por el reconocimiento de la cuenta de cobtanza dudosa |
| CUENTA | DETALLE | DEBE | HABER |
| 94 | GASTOS DE ADMINISTRACIÒN | 16,000.00 | |
| 941 | Estimación de cuentas de cobranza dudosa | ||
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 16,000.00 | |
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | ||
| Por el destino del gastos de la provision de la cobranza dudosa. |
Nota 01:Si bien es cierto contablemente la cuenta 68 tiene destino y como tal deberà recoger la cuenta 94 el gasto de la clase 6; pero debemos tener presente que tributariamente este gastos deberà ser adicionado a la declaracion anual, esto porque no se cumple con los requisitos para ser aceptados como gasto.
Nota02: Para la provision de la cobranza dudosa se tiene que tener indicios que el cliente no va poder pagar, por ejemplo : cuando realiza el protesto de la letra, el cliente entra a un proceso de quiebra, o la cobranza paso màs de una año,con estos indicios razonables se procede a realizar la provisiòn de cobranza dudosa
| CUENTA | DETALLE | DEBE | HEBER |
| 19 | ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA | 16,000.00 | |
| 191 | Cuentas por cobrar comerciales – Terceros | ||
| 1911 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS | 16,000.00 | |
| 121 | Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar | ||
| 1212 | Emitidas en cartera | ||
| Por el castigo de la cuenta por cobrar |
El castigo de la cuenta se realiza despues de tener toda la documentacion legal y administrativa que es imposible cobrar dicha factura; en el àmbito tributario recien seria reconocido el gasto como tal .
