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Asiento contable del PCGE 2019:Cobranza dudosa

Asiento contable del PCGE 2019:Cobranza dudosa

Asiento contable del PCGE 2019:Cobranza dudosa

Ante la posibilidad de que no se efectúe el cobro de la Factura N.° F008-2170 por S/ 16,000, se efectúa la estimación de cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa. Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta por cobrar.

CUENTADETALLEDEBEHABER
68VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES16,000.00
687Valuación de activos
6871Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68711Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
19ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA16,000.00
191Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por el reconocimiento de la cuenta de cobtanza dudosa

 

CUENTADETALLEDEBEHABER
94GASTOS DE ADMINISTRACIÒN 16,000.00
941Estimación de cuentas de cobranza dudosa
79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 16,000.00
791Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino del gastos de la provision de la cobranza dudosa.

Nota 01:Si bien es cierto contablemente la cuenta 68 tiene destino y como tal deberà recoger la cuenta 94 el gasto de la clase 6; pero debemos tener presente que tributariamente este gastos deberà ser adicionado a la declaracion anual, esto porque no se cumple con los requisitos para ser aceptados como gasto.

 

Nota02: Para la provision de la cobranza dudosa  se tiene que tener indicios que el cliente no va poder pagar, por ejemplo : cuando realiza el protesto de la letra, el cliente entra a un proceso de quiebra, o la cobranza paso màs de una año,con estos indicios razonables se procede a realizar la provisiòn de cobranza dudosa 

CUENTADETALLEDEBEHEBER
19ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA16,000.00
191Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS16,000.00
121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212Emitidas en cartera
Por el castigo de la cuenta por cobrar

El castigo de la cuenta se realiza despues de tener toda la documentacion legal y administrativa que es imposible cobrar dicha factura; en el àmbito tributario recien seria reconocido el gasto como tal .  

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