Asiento contable planilla ONP y AFP, PCGE 2019

ÍNDICE DE CONTENIDOS 

  1. Concepto gastos de personal, directores y gerentes.
  2. Nomenclatura de la cuenta 62
  3. Dinámica de la cuenta 62
  4. Aplicación práctica
  5. Comentarios

Asiento contable planilla ONP y AFP, PCGE 2019

  1. Concepto gastos de personal, directores y gerentes.

La cuenta contable 62 siempre lo usaremos para realizar el asiento de planilla de fin de mes.

Esta cuenta comprende los gastos de personal “trabajadores” es decir los que están bajo dependencia y/o subordinación.

También incluye las prestaciones que constituyen un complemento de la remuneración, como los seguros de vida que se contraten a favor de los trabajadores.

Además, En el nuevo plan contable empresarial incluye los Beneficios Sociales de los Trabajadores como Compensación por Tiempo de Servicios, pensiones y jubilaciones.

 

  1. Nomenclatura: Asiento contable planilla ONP y AFP, PCGE 2019

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 

621 Remuneraciones  

6211 Sueldos y salarios  

6212 Comisiones  

6213 Remuneraciones en especie  

6214 Gratificaciones  

6215 Vacaciones 

622 Otras remuneraciones 

623 Indemnizaciones al personal 

624 Capacitación 

625 Atención al personal 

626 Gerentes

627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones  

6271 Régimen de prestaciones de salud  

6272 Régimen de pensiones  

6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales  

6274 Seguro de vida  

6275 Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares  

6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador  

6277 Contribuciones al SENCICO y el SENATI 

628 Retribuciones al directorio  

629 Beneficios sociales de los trabajadores  

6291 Compensación por tiempo de servicio  

6292 Pensiones y jubilaciones  

6293 Otros beneficios post-empleo

  1. Dinámica de la cuenta 62
Es debitada por: Es acreditada por:
– El monto bruto de las remuneraciones, en efectivo o en especie, del personal permanente o eventual.

–  Los beneficios sociales del trabajador, pensiones de jubilación y otros beneficios.  

– Los gastos de capacitación y atenciones con el personal.

–  El importe total de las contribuciones devengadas a cargo de la entidad.

– Al cierre del periodo.

–  El total de las cargas del personal, al cierre del periodo, con cargo a la cuenta 83.

 

  1. Aplicación práctica

Caso N°1:

La empresa GRUPSELD realiza el realiza el depósito de CTS de su único trabajador Julissa Vásquez por un importe de S/ 1,800.

Solución

PCGE DETALLE DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES  1,800.00  
629 Beneficios sociales de los trabajadores      
6291 Compensación por tiempo de servicio      
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR   1,800.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar    
4151 Compensación por tiempo de servicio      
x/x Por la provisión de la CTS de Julissa Vásquez.
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,800.00  
941 Gastos administrativos    
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS   1,800.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos    
x/x Destino de los gastos relacionados con la provisión de la CTS.

 

Caso N°2:

Al 05/08/2021 la empresa NIFFI S.A.C tiene 2 trabajadores en planilla; la información de las remuneraciones, descuentos y demás aportes se muestran a continuación.

DATOS DEL TRABAJADOR REMUNERACIÓN S/ SISTEMA DE PENSIÓN APORTE PREVISIONAL ESSALUD 9% NETO A PAGAR
Trabajador 1 1,300.00 SNP (13.0%) 169.00 117.00 1,131.00
Trabajador 2 1,000.00 AFP (12.8%) 128.00 90.00 872.00
  2,300.00   297.00 207.00 2,003.00

 

Solución

PCGE DETALLE   DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES    2,507.00  
621 Remuneraciones      2,300.00    
6211 Sueldos y salarios      
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones.  207.00    
6271 Régimen de prestaciones de salud.      
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SP DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR.     376.00
403 Instituciones públicas      
4031 ESSALUD 207.00    
4032 ONP 169.00    
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR       2,131.00
411 Remuneraciones por pagar 2,003.00    
4111 Sueldos y salarios por pagar      
417 Administradoras de Fondos de Pensiones 128.00    
x/x Reconocimiento de gastos y obligaciones relacionadas con la planilla de remuneraciones del mes de agosto.
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS   2,507.00  
941 Gastos administrativos      
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS     2,507.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos      
x/x Destino de los gastos relacionados con la planilla de remuneraciones del mes agosto.

 

  • La nueva subcuenta 417 en el PCGE 2020, en reemplazo de la subcuenta 407 del PCGE 2010.
  1. COMENTARIOS
  • La contratación de mano de obra y otros servicios de entidades especializadas se registran a la cuenta 63 Gastos por servicios prestados por terceros.
  • Los gastos de personal se trasladan a la cuenta Activo o Gasto a través de la subcuenta 791 Gastos imputables a cuentas de Costos y Gastos.

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