ENUNCIADO:
ASIENTO CONTABLE DE CONSTITUCIÓN DE UNA EMPRESA -2024: Los socios A,B y C, se reúnen con la finalidad de llegar a un acuerdo de constitución para la empresa BAHÍA SAC, esto ocurre el 03 de enero de 2024. El acuerdo queda de la siguiente manera:
| SOCIOS | ACCIONES SUSCRITAS | VALOR DE CADA ACCIÓN | TOTAL | APORTES |
| A | 3,800.00 | S/10.00 | S/38,000.00 | EFECTIVO |
| B | 2,500.00 | S/10.00 | S/25,000.00 | MERCADERÍA |
| C | 1,300.00 | S/10.00 | S/13,000.00 | 4 COMPUTADORAS HP |
| 7,600.00 | S/76,000.00 |
El día 05 de enero 2024, cada socio ha realizado el pago del 50% de sus acciones suscritas.
El día 11 de enero 2024 se registra el RR.HH. E001-175 del abogado Manuel Horna por S/.3,900 por el servicio de asesoría brindada. Se aplica retención y se cancela los honorarios por medio de cuenta corriente.
El día 11 de enero 2024 se registran los gastos notariales según FT E001-470 por el importe total de S/.650. Se cancela en efectivo.
El 05 de febrero 2024 los accionistas cancelan el saldo de sus aportes.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | |||
| ITEM | PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 01 | 14 | CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES | 76,000.00 | |
| 142 | Accionistas (o socios) | |||
| 1421 | Suscripciones por cobrar a socios o accionistas | |||
| 52 | CAPITAL ADICIONAL | 76,000.00 | ||
| 522 | Capitalizaciones en trámite | |||
| X/X Por la suscripción de acciones de la empresa según Escritura Pública | ||||
| 02 | 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 19,000.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | |||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | |||
| 20 | MERCADERÍAS | 12,500.00 | ||
| 201 | Mercaderías | |||
| 2011 | Mercaderías | |||
| 20111 | Costo | |||
| 33 | PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO | 6,500.00 | ||
| 336 | Equipos diversos | |||
| 3361 | Equipo para procesamiento de información | |||
| 14 | CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES | 38,000.00 | ||
| 142 | Accionistas (o socios) | |||
| 1421 | Suscripciones por cobrar a socios o accionistas | |||
| X/X Por la recepción del 50% de las acciones suscritas de la empresa. | ||||
| 52 | CAPITAL ADICIONAL | 38,000.00 | ||
| 522 | Capitalizaciones en trámite | |||
| 50 | CAPITAL | 38,000.00 | ||
| 501 | Capital social | |||
| 5011 | Acciones | |||
| X/X Por la suscripción de acciones una vez inscritas en Registros Públicos y la recepción del 50% de los aportes. | ||||
| 03 | 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 3,900.00 | |
| 632 | Asesoría y consultoría | |||
| 6322 | Legal y tributaria | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR |
312.00 | ||
| 401 | Gobierno nacional | |||
| 4017 | Impuesto a la renta | |||
| 40172 | Renta de cuarta categoría | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 3,588.00 | ||
| 424 | Honorarios por pagar | |||
| X/X Por el registro del RR.HH. E001-175 por asesoría. | ||||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 3,900.00 | ||
| 942 | Gastos de servicios prestados por terceros | |||
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 3,900.00 | ||
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | |||
| X/X Por el destino del gasto por la asesoría. | ||||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 3,588.00 | ||
| 424 | Honorarios por pagar | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 3,588.00 | ||
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | |||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | |||
| X/X Por el pago del servicio de asesoría. | ||||
| 04 | 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 550.85 | |
| 639 | Otros servicios prestados por terceros | |||
| 6393 | Gastos notariales | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 99.15 | ||
| 401 | Gobierno nacional | |||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | |||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | |||
| 46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS | 650.00 | ||
| 469 | Otras cuentas por pagar diversas | |||
| 4699 | Otras cuentas por pagar | |||
| X/X Por el registro de los gastos notariales según FT E001-470. | ||||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 550.85 | ||
| 942 | Gastos de servicios prestados por terceros | |||
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 550.85 | ||
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | |||
| X/X Por el destino del gasto. | ||||
| 46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS | 650.00 | ||
| 469 | Otras cuentas por pagar diversas | |||
| 4699 | Otras cuentas por pagar | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 650.00 | ||
| 101 | Caja | |||
| X/X Por el pago de los gastos notariales. | ||||
| 05 | 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 19,000.00 | |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | |||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | |||
| 20 | MERCADERÍAS | 12,500.00 | ||
| 201 | Mercaderías | |||
| 2011 | Mercaderías | |||
| 20111 | Costo | |||
| 33 | PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO | 6,500.00 | ||
| 336 | Equipos diversos | |||
| 3361 | Equipo para procesamiento de información | |||
| 14 | CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES | 38,000.00 | ||
| 142 | Accionistas (o socios) | |||
| 1421 | Suscripciones por cobrar a socios o accionistas | |||
| X/X Por la cancelación del saldo de las acciones suscritas de la empresa. | ||||
| 52 | CAPITAL ADICIONAL | 38,000.00 | ||
| 522 | Capitalizaciones en trámite | |||
| 50 | CAPITAL | 38,000.00 | ||
| 501 | Capital social | |||
| 5011 | Acciones | |||
| X/X Por el capital social. | ||||
Tener en consideración lo establecido en la Ley N° 26887 Ley General de Sociedades en los artículos 23°, 27° y 52°.
ASIENTO CONTABLE POR CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS – EXPLICACIÓN
MEMBRESÍAS TRIBUTARIAS
