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Asiento por el Impuesto a las Ganancias Diferido

Asiento por el Impuesto a las Ganancias Diferido

Según el nuevo Plan Contable General Empresarial, el Impuesto a las Ganancias Diferido contiene el efecto acumulado en el impuesto a las ganancias, originado en diferencias temporales deducibles, que se espera recuperar en periodos futuros.

CASO PRÁCTICO N°01

La empresa GRUPSELD S.A.C reconoce en libros en el año 2021 una diferencia temporal deducible del impuesto a las ganancias por perdidas tributarias del periodo, compensable en el año 2022 por el monto de S/5,345.00

SOLUCIÓN:

ASIENTO N°01

Por la diferencia temporal deducible del impuesto a las ganancias diferido.

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DESCRIPCIÓN

DEBE

HABER

88

IMPUESTO A LA RENTA

S/5,345

 

 

882 impuesto a las ganancias – diferido

 

 

89

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

 

S/5,345

 

892 pérdida

 

 

X/X Por la diferencia temporal deducible del impuesto a las ganancias diferido.

ASIENTO N°02

Por el traslado del impuesto a las ganancias diferido a la divisionaria 3712 impuesto a la renta diferido-resultados.

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DESCRIPCIÓN

DEBE

HABER

37

ACTIVO DIFERIDO

S/5,345

 

 

371 impuesto a la renta diferido

 

 

 

3712 impuesto a la renta diferido-resultados

 

 

88

IMPUESTO A LA RENTA

 

S/5,345

 

882 impuesto a las ganancias – diferido

 

 

X/X Asiento por el traslado del impuesto a las ganancias diferido a la divisionaria 3712.

ASIENTO N°03

Asiento por la aplicación del impuesto a las ganancias diferido al impuesto a la renta-corriente.

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DESCRIPCIÓN

DEBE

HABER

40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

s/5,345

 

 

401 gobierno nacional

 

 

 

4017 impuesto a la renta

 

 

 

40171 renta de tercera categoría

 

 

37

ACTIVO DIFERIDO

 

s/5,345

 

371 impuesto a la renta diferido

 

 

 

3712 impuesto a la renta diferido-resultados

 

 

X/X Asiento por la aplicación del impuesto a las ganancias diferido al impuesto a la renta-corriente.

 

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