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Asiento por estimación por cobranza dudosa al personal

La estimación por cobranza dudosa al personal, accionistas y directores, son las estimaciones de dudosa recuperación que realiza la empresa para cubrir perdidas provenientes de incobrabilidad por parte de sus trabajadores de la empresa.

CASO PRÁCTICO N°01: Cobranza dudosa por trabajador dependiente

El 01 de julio del 2022 se ha otorgado un préstamo de S/10,000.00 soles a la trabajadora Rosalinda Solach a pagar en 1 año, dicha trabajadora a cinco días de haber recibido el préstamo ha tenido una parálisis cerebral y ha sido catalogada por los médicos incapacitado permanente total. Por consecuencia, le impedirá seguir trabajando en dicha empresa.

El área de Recursos Humanos ha ordenado al área de contabilidad que provisione la cobranza del préstamo otorgado a la trabajadora y al término del ejercicio se castigue.

¿Cómo sería su tratamiento contable?

SOLUCIÓN

Primer asiento por la provisión de la cuenta de cobranza dudosa de la trabajadora Rosalinda Solach.

CTA. DESCRIPCIÓN DEBE HABER
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/10,000.00  
  687 Valuación de activos    
  6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa.    
  68713 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores    
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA   S/10,000.00
  193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas.    
  1931 Personal    
X/X Asiento por la provisión de cobranza dudosa por la trabajadora Rosalinda Solach.

Segundo asiento por el destino del gasto.

CTA. DESCRIPCIÓN DEBE HABER
94 Gastos administrativos S/10,000.00  
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos   S/10,000.00
X/X Asiento por el destino del gasto por cobranza dudosa por la trabajadora Rosalinda Solach.

Tercer asiento por el castigo de la cuenta de cobranza dudosa al cierre del ejercicio.

CTA. DESCRIPCIÓN DEBE HABER
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES S/10,000.00  
  141 personal    
  1411 préstamos    
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA   S/10,000.00
  193 cuentas por cobrar al personal, a los accionistas.    
  1931 personal    
X/X Asiento por el castigo de la cuenta de cobranza dudosa al cierre del ejercicio por la trabajadora Rosalinda Solach.

Estimación por cobranza dudosa al personal

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