Asiento por estimación de cobranza dudosa a un trabajador

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Autor:Nancy Bonilla Vellanueva

La estimación por cobranza dudosa al personal, accionistas y directores, son las estimaciones de dudosa recuperación que realiza la empresa para cubrir perdidas provenientes de incobrabilidad por parte de sus trabajadores de la empresa.

CASO PRÁCTICO N°01, Cobranza dudosa por trabajador dependiente

El 01 de julio del 2022 se ha otorgado un préstamo de s/10,000.00 soles al trabajador Rosalinda Solach a pagar en 1 año, dicha trabajadora a cinco días de haber recibido el préstamo ha tenido una parálisis cerebral y a sido catalogada por los médicos incapacitado permanente total, que por consecuencia le impedirá seguir trabajando en dicha empresa. Recursos humanos a ordenado al área de contabilidad que provisione la cobranza del préstamo otorgado a la trabajadora y al término del ejercicio se castigue. ¿Cómo sería su tratamiento contable?

SOLUCIÓN:

Primer asiento por la provisión de la cuenta de cobranza dudosa del trabajador Juan López.

CTA.

DESCRIPCIÓN

DEBE

HABER

68

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

s/10,000.00

 

 

687 valuación de activos

 

 

 

6871 estimación de cuentas de cobranza dudosa.

 

 

 

68713

 

 

19

ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

 

s/10,000.00

 

193 cuentas por cobrar al personal, a los accionistas.

 

 

 

1931 personal

 

 

X/X Asiento por la provisión de cobranza dudosa por el trabajador Juan López.

Segundo asiento por el destino del gasto.

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DESCRIPCIÓN

DEBE

HABER

94

Gastos administrativos

s/10,000.00

 

79

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

 

s/10,000.00

X/X Asiento por el destino del gasto por cobranza dudosa por el trabajador Juan López.

Tercer asiento por el castigo de la cuenta de cobranza dudosa al cierre del ejercicio.

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DESCRIPCIÓN

DEBE

HABER

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES

s/10,000.00

 

 

141 personal

 

 

 

1411 préstamos

 

 

19

ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

 

s/10,000.00

 

193 cuentas por cobrar al personal, a los accionistas.

 

 

 

1931 personal

 

 

X/X Asiento por el castigo de la cuenta de cobranza dudosa al cierre del ejercicio por el trabajador Juan López.

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