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CÓMO CONTABILIZAR LOS INTERESES MORATORIOS SUNAT

CÓMO CONTABILIZAR LOS INTERESES MORATORIOS SUNAT

La empresa grupo seld , tiene pendiente de pago IGV del periodo del marzo del 2019, por el importe de S/ 10,562.00 + intereses por el importe 950.00. ¿ Cuál sería el tratamiento contable y tributario.

CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO  
PCGEREGISTRO CONTABLE  DEBE  HABER  
65OTROS GASTOS DE GESTION                    950.00
659Otros gastos de gestión
6592Sanciones administrativas
65921Intereses moratorios sunat 
40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES

 Y DE SALUD POR PAGAR

                    950.00
409Otros costos administrativos e intereses
4091Intereses moratorios sunat 
x/X por la provision de los intereses moratorios sunat
40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES

 Y DE SALUD POR PAGAR

                    950.00
409Otros costos administrativos e intereses
4091Intereses moratorios sunat 
10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO                    950.00
101Caja
x/x por el pago de lo intereses moratorios sunat
94GASTOS ADMINISTRATIVOS                    950.00
943Gastos por tributos 
9431Gobierno nacional
94311Intereses moratorios sunat 
79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS                    950.00

CÓMO CONTABILIZAR LOS INTERESES MORATORIOS SUNAT: ¿LOS INTERESES MORATORIOS SUNAT SON DEDUCIBLES PARA DETERMINAR LA RENTA NETA ?

CÓMO CONTABILIZAR LOS INTERESES MORATORIOS SUNAT : Artículo 44°.- No son deducibles para la determinación de la renta imponible de tercera categoría:
a) Los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares.
b) El Impuesto a la Renta.
c) Las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario y, en general, sanciones aplicadas por el Sector Público Nacional.
d) Las donaciones y cualquier otro acto de liberalidad en dinero o en especie, salvo lo dispuesto en
el inciso x) del Artículo 37° de la Ley.

Tal como  podemos observar los intereses que se pagan a la sunat no son deducibles para determinar la renta neta. 

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