La empresa grupo seld , tiene pendiente de pago IGV del periodo del marzo del 2019, por el importe de S/ 10,562.00 + intereses por el importe 950.00. ¿ Cuál sería el tratamiento contable y tributario.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | |||
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER | |
| 65 | OTROS GASTOS DE GESTION | 950.00 | ||
| 659 | Otros gastos de gestión | |||
| 6592 | Sanciones administrativas | |||
| 65921 | Intereses moratorios sunat | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR |
950.00 | ||
| 409 | Otros costos administrativos e intereses | |||
| 4091 | Intereses moratorios sunat | |||
| x/X por la provision de los intereses moratorios sunat | ||||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR |
950.00 | ||
| 409 | Otros costos administrativos e intereses | |||
| 4091 | Intereses moratorios sunat | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 950.00 | ||
| 101 | Caja | |||
| x/x por el pago de lo intereses moratorios sunat | ||||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 950.00 | ||
| 943 | Gastos por tributos | |||
| 9431 | Gobierno nacional | |||
| 94311 | Intereses moratorios sunat | |||
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 950.00 | ||
CÓMO CONTABILIZAR LOS INTERESES MORATORIOS SUNAT: ¿LOS INTERESES MORATORIOS SUNAT SON DEDUCIBLES PARA DETERMINAR LA RENTA NETA ?
CÓMO CONTABILIZAR LOS INTERESES MORATORIOS SUNAT : Artículo 44°.- No son deducibles para la determinación de la renta imponible de tercera categoría:
a) Los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares.
b) El Impuesto a la Renta.
c) Las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario y, en general, sanciones aplicadas por el Sector Público Nacional.
d) Las donaciones y cualquier otro acto de liberalidad en dinero o en especie, salvo lo dispuesto en
el inciso x) del Artículo 37° de la Ley.
Tal como podemos observar los intereses que se pagan a la sunat no son deducibles para determinar la renta neta.
