CÓMO CONTABILIZAR LOS INTERESES MORATORIOS SUNAT ·

La empresa grupo seld , tiene pendiente de pago IGV del periodo del marzo del 2019, por el importe de S/ 10,562.00 + intereses por el importe 950.00. ¿ Cuál sería el tratamiento contable y tributario.

CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN		MOVIMIENTO
PCGE	REGISTRO CONTABLE	DEBE	HABER
65	OTROS GASTOS DE GESTION	950.00
659	Otros gastos de gestión
6592	Sanciones administrativas
65921	Intereses moratorios sunat
40	TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR		950.00
409	Otros costos administrativos e intereses
4091	Intereses moratorios sunat
	x/X por la provision de los intereses moratorios sunat

40	TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR	950.00
409	Otros costos administrativos e intereses
4091	Intereses moratorios sunat
10	EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO		950.00
101	Caja
	x/x por el pago de lo intereses moratorios sunat


94	GASTOS ADMINISTRATIVOS	950.00
943	Gastos por tributos
9431	Gobierno nacional
94311	Intereses moratorios sunat
79	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS		950.00

CÓMO CONTABILIZAR LOS INTERESES MORATORIOS SUNAT : Artículo 44°.- No son deducibles para la determinación de la renta imponible de tercera categoría:
a) Los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares.
b) El Impuesto a la Renta.
c) Las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario y, en general, sanciones aplicadas por el Sector Público Nacional.
d) Las donaciones y cualquier otro acto de liberalidad en dinero o en especie, salvo lo dispuesto en
el inciso x) del Artículo 37° de la Ley.

Tal como podemos observar los intereses que se pagan a la sunat no son deducibles para determinar la renta neta.

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