Como pagar impuestos por los ingresos de GOOGLE ADSENSE en Perú: El mundo digital es una maravilla, a quien no le agrada la idea de ganar dinero mientras se divierte; es asi que aquì encontramos los youturbes, las personas que ganan dinero jugando videojuegos, los que siempre estan transmitiendo en vivo por facebook, las personas que tienen un blog y a la vez monetizan sus contenidos.
En este 2020 el mundo ha experimentado un cambio brutal debido a la pandemia,muchas personas se han visto en la obligaciòn de hacer uso de las tecnologìas para generar diversos ingresos. Los jòvenes ya no buscan un empleo estable, por el contrario quieren ser libres y generar ellos mismo sus propios ingresos y lo hacen a travès del mundo digital, pero tambièn es cierto que en todo el mundo se paga impuestos por los ingresos que se generan. La interrogante que siempre nos plantean es :
¿Como pagar impuestos por los ingresos de GOOGLE ADSENSE en Perú?
Cuando nos refirimos a google, a mi me gusta decirle PAPÀ GOOGLE, porque todo lo sabe y cuando quiere te castiga, desde muchos años existe la figura de monetizar nuestro blog (ganar dinero permitiendo a google que inserte publicidad en nuestros artìculos); este es una figura que si te entregas por completo a esta forma de generar ingresos tranquilamente puedes vivir de esto.
Entonces las interrogantes son :¿si genero ingresos a travès de esta plataforma tengo que pagar impuestos a SUNAT?, la respuesta es si, ahora nace la segunda interrogante ¿que tipo de impuestos debo pagar por los ingresos de GOOGLE ADSENSE?.
Desde nuestra perspectiva de la legislaciòn peruana vigente podemos hacer referencia a las posibles rentas que pagarias por tus ingresos de google.
- Rentas de primera categoria .
- Rentas de tercera categorìa
A todo estos debemos citar la Resoluciòn del Tribunal Fiscal Nº 09934-5-2017, el mismo que dejo sentado su postura sobre los contribuyentes que generan ingresos por publicidad insertada en su blog, son renta de tercera categoria, basicamente el argumento es porque aquì se combina capital ( compra de hosting y dominios,etc) màs trabajo ( redacciòn de post). En esta misma resoluciòn preciso que estos ingresos no pueden ser renta de primera categoria; en efectos si tienes ingresos de google adsense la recomendaciòn es tributar como rentas empresariales.
Debemos precisar que no hay una norma vigente que establezca de manera tàcita sobre los ingresos de google y youtube, a raiz de esta resoluciòn del Tribunal Fiscal la SUNAT todos sus argumentos estan alineados a esta posiciòn, aunque debemos precisar que dicha resoluciòn del Tribunal Fiscal no es vinculante, por ello es necesario anàlisis la fuente de ingresos para poder darle un tratamiento màs adecuado a las normas vigentes en materia tributaria.
En este año 2020 hemos tenidos muchìsimas consultas sobre los ingresos de Facebook, ingresos de youtube,ingresos de marketing de afiliados, ingresos de inversiones en bitcoin, etc; siempre hemos dicho cada actividad se tiene que anàlizar el origen de la fuente y la forma que estos se generan; no podemos dar una respuesta de manera tàcita al respecto, esperemos que los legisladores regulen esta materia .
¿ENTONCES SI SON RENTA DE TERCERA CATEGORÌA A QUE RÈGIMEN DEBO ACOGERME?
- Esta es otra de las consulta que nos llegan de manera recurrentemente, ¿a que règimen debo acogerse,? al RUS, RER, Règimen Mype o Règimen General .
Para comentar sobre la materia vamos a recurrir a la clàusula 7 de contrato de adsense, la misma que establece literalmente lo siguiente : En lo que respecta a la relación entre usted y Google, Google será responsable de pagar todos los impuestos (en su caso) asociados a las transacciones realizadas entre Google y los anunciantes con relación a los Anuncios mostrados en las Propiedades. Usted será responsable de pagar todos los impuestos (en su caso) relacionados con los Servicios, a excepción de aquellos basados en las ganancias netas de Google. Se considerará que todo pago que Google le abone en relación con los Servicios incluye impuestos (de ser aplicable), y no se ajustará.
Para apoyarnos en nuestra argumentaciòn citaremos al tributarista Walker Villanueva, el mismo que precisò que no se trata de un alquiler de espacio de pàgina web ,sino un contrato de operaciòn para fines de publicitar. Entonces analizando la forma que en la que se generan los ingresos dichas actividades estarian comprendidas dentro del Règimen Mype tributario o Règimen general, Queda descartada la posibilidad de tributar en el Régimen Especial del Impuesto a la Renta – RER, esto debido a la prohibiciòn del artículo 118 de la Ley del Impuesto a la Renta; todo lo que tiene relaciòn con publicidad esta fuera del alcance del RER; en efecto dentro del R.Mype tributario nacen las obligaciones formales y sustanciales.
¿CUÀLES SON MIS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ?
Las personas naturales y jurìdicas que generen ingresos bajo esta modalidad tiene que tener presente la parte contable,tributaria y laboral, las obligaciones son las siguientes :
✅☑Àmbito contable
- LLevar un libro registro de compras
- LLevar un libro registro de ventas
- Llevar un libro Diario formato simplificado
✅Àmbito tributario
Los contribuyentes que tributen bajo este règimen estan en la obligacion de presentar mes a mes el formulario virtual 621 dentro del cronograma establecido por SUNAT y ademàs pagar el 1% de los ingresos netos, asimismo deberan pagar el 18% del IGV y finalmente presentar el resumen de los Estados Financieros al 31 de diciembre de cada año.
✅Àmbito Laboral
El tema laboral tenemos que darle una mirada desde la perspectiva del tipo de persona, si es natural o jurìdica, en la persona natural quizà no haya mayor problema; si es persona jurìdica esto lo cambia todo; las personas jurìdicas deben tener personal en planilla o recibos por honorarios, para tal caso estàn en la obligaciòn de presentar mes a mes el formulario virtual 601-plame ; nuestra recomendaciòn es que soliciten el acogimiento a la Remype, este es un règimen laboral especial que baja la carga laboral.
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