CASO PRÁCTICO ASIENTO CONTABLE DE COMPRA DE ENVASES Y EMBALAJES
La empresa GRUPSELD SAC, ha realizado la compra de 500 cajas de cartón a un valor total de S/.3,000 para la distribución de su mercadería, según FT F001-540. La compra se cancela mediante transferencia bancaria.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | |||
| ITEM | PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 01 | 60 | COMPRAS | 3,000.00 | |
| 604 | Envases y embalajes | |||
| 6042 | Embalajes | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 540.00 | ||
| 401 | Gobierno nacional | |||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | |||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 3,540.00 | ||
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | |||
| 4212 | Emitidas | |||
| X/X Por la compra de cajas según FT F001-540. | ||||
| 02 | 26 | ENVASES Y EMBALAJES | 3,000.00 | |
| 262 | Embalajes | |||
| 61 | VARIACIÓN DE INVENTARIOS | 3,000.00 | ||
| 614 | Envases y embalajes | |||
| 6142 | Embalajes | |||
| X/X Por el ingreso de las cajas a almacén. | ||||
| 03 | 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 3,540.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | |||
| 4212 | Emitidas | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 3,540.00 | ||
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | |||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | |||
| X/X Por el pago de la FT F001-540. | ||||
