CASOS PRÁCTICOS ASIENTO CONTABLE DE COMPRA DE ÚTILES DE OFICINA
CASO 01: La empresa GRUPSELD SAC el 04 de enero realiza la compra de útiles de oficina según FT F001-352 por S/.3,800 más IGV. Se consumirán conforme se requieran y se cancela a través de cuenta bancaria. El 23 de enero, se distribuye el 30% de los útiles al personal. Se destina a gastos de administración.
1.- Por la adquisición de los útiles de oficina y pago de la factura.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | |||
| ITEM | PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 01 | 60 | COMPRAS | 3,800.00 | |
| 603 | Materiales auxiliares, suministros y repuestos | |||
| 6032 | Suministros | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 684.00 | ||
| 401 | Gobierno nacional | |||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | |||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 4,484.00 | ||
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | |||
| 4212 | Emitidas | |||
| X/X Por la compra de útiles de oficina según FT F001-352. | ||||
| 02 | 25 | MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS | 3,800.00 | |
| 252 | Suministros | |||
| 2524 | Otros suministros | |||
| 61 | VARIACIÓN DE INVENTARIOS | 3,800.00 | ||
| 613 | Materiales auxiliares, suministros y repuestos | |||
| 6132 | Suministros | |||
| X/X Por el ingreso de los útiles de oficina a almacén. | ||||
| 03 | 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 4,484.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | |||
| 4212 | Emitidas | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 4,484.00 | ||
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | |||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | |||
| X/X Por el pago de los útiles de oficina. | ||||
2.- Por la distribución del 30% de los útiles de oficina al personal.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | |||
| ITEM | PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 04 | 61 | VARIACIÓN DE INVENTARIOS | 1,140.00 | |
| 613 | Materiales auxiliares, suministros y repuestos | |||
| 6132 | Suministros | |||
| 25 | MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS | 1,140.00 | ||
| 252 | Suministros | |||
| 2524 | Otros suministros | |||
| X/X Por la salida del 30% de útiles de oficina. | ||||
| 05 | 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 1,140.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 1,140.00 | ||
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | |||
| X/X Por el destino del consumo del 30% de los útiles. | ||||
CASO 02: El 18 de marzo, se compra 2 paquetes de hojas bond al precio de S/14 c/u, y 2 perforadores a S/.24 c/u. Se cancela en efectivo. Los gastos se designan a administración.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | |||
| ITEM | PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 01 | 65 | OTROS GASTOS DE GESTION | 64.41 | |
| 656 | Suministros | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 11.59 | ||
| 401 | Gobierno nacional | |||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | |||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 76.00 | ||
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | |||
| 4212 | Emitidas | |||
| X/X Por la compra de útiles de oficina. | ||||
| 02 | 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 64.41 | |
| 944 | Otros gastos de gestión | |||
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 64.41 | ||
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | |||
| X/X Por el destino del consumo de los útiles. | ||||
| 03 | 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 76.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | |||
| 4212 | Emitidas | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 76.00 | ||
| 101 | Caja | |||
| X/X Por el pago de los útiles de oficina. | ||||
