Depreciación contable VS depreciación tributaria 2022  -nuevo PCGE 2019

Es la pérdida de valor de un bien a lo largo de su vida útil. Este cálculo lo realizan todas las empresas con todos sus activos fijos (muebles, maquinaria, vehículos, etc.). Los terrenos no entran en esta categoría.

Depreciación contable VS depreciación tributaria 2022  -nuevo PCGE 2019 Depreciación contable VS depreciación tributaria 2022  -nuevo PCGE 2019

CASO PRÁCTICO DEPRECIACIÓN: Depreciación contable VS depreciación tributaria 2022  -nuevo PCGE 2019 

La empresa PARCE CIX adquiere el 01 de marzo 2021un vehículo por un importe de s/60,000.00 incluido IGV. Se estima que la vida útil será de 3 años y se ha elegido el método de línea recta para la depreciación.

SOLUCIÓN

Depreciación contable:

Valor Neto: 50,848

IGV: 9,152

Valor bruto: 60,000

Calculo depreciación anual: (50,848 – 0) /3 = 16,949

Método de depreciación de la línea recta. La depreciación es considerada en función del tiempo y no del uso de los activos. Este método se aplica cada año la misma cantidad de depreciación hasta agotar el valor del bien.

Fórmula: (Valor del activo-valor de desecho) /años de vida útil.

PCGE

DETALLE

DEBE

HABER

68

Depreciación de propiedad, planta y equipo

16,949

 

684

Depreciación de propiedad, planta y equipo

 

 

6841

Depreciación de propiedad, planta y equipo – costo

 

 

68413

Unidades de transporte

 

 

39

Depreciación y amortización acumulados

 

16,949

395

Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo

 

 

3952

Depreciación acumulada – costo

 

 

39525

Unidades de transporte

 

 

x/x Por el reconocimiento de la depreciación del activo fijo.

Depreciación tributaria:

Para la depreciación tributaria la tasa máxima anual de depreciación de los vehículos es el 20%.

Calculo depreciación anual: 50,848 x 20% = 10,170

PCGE

DETALLE

DEBE

HABER

68

Depreciación de propiedad, planta y equipo

10,170

 

684

Depreciación de propiedad, planta y equipo

 

 

6841

Depreciación de propiedad, planta y equipo – costo

 

 

68413

Unidades de transporte

 

 

39

Depreciación y amortización acumulados

 

10,170

395

Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo

 

 

3952

Depreciación acumulada – costo

 

 

39525

Unidades de transporte

 

 

x/x Por el reconocimiento de la depreciación del activo fijo.

Depreciación contable VS depreciación tributaria 2022  -nuevo PCGE 2019

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