¿que es la hoja de trabajo ?
Hoja de trabajo en excel : La hoja de trabajo consiste en tomar el balance de prueba (o de comprobación de saldos) de los libros Auxiliares de contabilidad, o del libro Mayor y Balances, para someterlo al riguroso análisis de verificación y comprobación de la información, con el fin de detectar errores, omisiones o sobre estimaciones en cada cuenta. Es una herramienta, que sirve como borrador extracontable, donde se resume la información financiera antes de llevarla a los libros de contabilidad, es de gran ayuda para formular los estados financieros.
Hoja de trabajo -ajustes – la hoja de trabajo, llamada por algunos autores papel de trabajo, es una forma columnaria que se utiliza en contabilidad para organizar la información, con el fin de preparar los asientos de ajuste, el estado de ganancias y pérdidas, los asientos de cierre y el balance general.
ERRORES MÁS COMUNES AL MOMENTO DE CUADRAR UNA HOJA DE TRABAJO
Como es de conocimiento en la comunidad contable, la hoja de trabajo no forma parte de los Estados Finacieros, pero si es una herramienta que nos ayuda a formular los estados finacieros, tampo existe una norma que regule su estructura.
A lo largo del tiempo la hoja de trabajo se ha convertido en un papel de trabajo de mucha importancia, porque nos permite visualizar de manera resumida los saldos de cada cuenta contable y sobre todo estructurado dentro del activo, pasivo , patrominio, estado resultado por naturaleza y por función.
Cuando estas estudiando la carrera de contabilidad te puede dar más de un dolor de cabeza cuando los saldo del activo, pasivo y estado de resultados no te cuadren, entonces debemos pensar ¿ que hice mal para que no me cuadre?.
Cuando no cuadra la hoja de trabajo esto se debe a que las cuentas de naturaleza no son correctamente distribuidos, por ejemplo se da mantenimiento una camioneta; la cuenta contable a utilizar sería 6343,esta cuenta es por naturaleza , en efecto tiene un destino al centro de costo o gastos, solo de esta manera se cumpliría la contrapartida; por contrario la hoja de trabajo no cuadraría; otro de los errores es que no se centralice los saldos de las cuentas del mayor para tal caso debemos analizar cada cuenta contable.
casos práctico Hoja de trabajo en excel
| CUENTAS | CUENTA | ||
| ACTIVO | PASIVO | ||
| 101 | Caja | 199,699.60 | |
| 1042 | Cuentas corrientes operativas | 110,130.83 | |
| 121 | Cuenta por cobrar comerciales – terceros | 119,617.68 | |
| 334 | Equipos de Transportes | 616,822.02 | |
| 3914 | Depreciacines transportes | 201,192.80 | |
| 4017 | impuesto a la renta | 11,700.00 | |
| 411 | Remuneraciones por pagar | 10,635.00 | |
| 4511 | Instituciones financieras | 388,402.00 | |
| 50 | Capital | 361,200.00 | |
| 58 | Reservas | 6,302.00 | |
| 59 | Resultados acumulados | 90,238.33 | |
| Total activo y pasivo | 1,057,970.13 | 1,057,970.13 | |
Operaciones Hoja de trabajo en excel
- Con fecha 08 de enero del 2019,realizo la cobranza del 25% de las cuentas por cobrar, el cliente deposito dicho importe en la cuenta del bcp
- Con fecha 08 de enero del 2019 realizo la compra de combustible para los buses que cubrirán su ruta diaria, según factura F001-251- importe de S/ 1,200 mas IGV, ( al contado)
- Con fecha 15 de enero realizo el pago de la quince a los trabajadores por el importe de S / 3,500.00, hacer los descuentos de ley . ( 20% GV, 30% G.ADM Y 50% CS)
- Con fecha 16 de nero gira la factura N° f001-2522 por concepto de encomiendas por la suma de S/ 1200.00 incluido IGV ( contado)
- Con fecha 16 de enero paga el 50% de la planilla del inventario inicial
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