Monografia de contabilidad comercial

Monografía de contabilidad comercial.

OPERACIONES
1 02/01/02 Reapertura de los Libros Contables
2 03/01/02 Cobramos las facturas el Exterior al 100% (Inv. Inicial) S/.     2,270.00
3 04/01/02 Se deposita el cobro de facturas de la siguiente manera
50% en Banco Latino S/.    1,135.00
50% El saldo Banco Continental S/.    1,135.00 S/.     2,270.00
4 05/01/02 Se paga letras en el País al 100%
Se gira el Che/. 100 Banco Contimental  S/.     4,800.00
5 06/01/02 Se vende mercaderías a la empres “A, D” S.A. tales como:
Producto Cant P/u. Total Desc % Total I.G.V.  Total 
Prod A 3000      2.50     7,500.00 0%             –       7,500.00    1,350.00      8,850.00
Prod B 4500      3.00   13,500.00 0%             –      13,500.00    2,430.00    15,930.00
Totales  s/.   21,000.00          –               –      21,000.00    3,780.00    24,780.00
Fact. 020, Guía No. 002 y se deposita al Banco Latino S/. 24,780.00
6 07/01/02 Compra de mercaderias a la empresa Grepresa S. A.
Producto Cant P/u. Total Desc % Total I.G.V.  Total 
Prod A 4000      2.20     8,800.00     8,800.00    1,584.00    10,384.00
Prod B 5500      2.70   14,850.00    14,850.00    2,673.00    17,523.00
Totales S/.   23,650.00          –               –      23,650.00    4,257.00    27,907.00
Factura No. 300, Guìa 123,  50% al contado y el saldo al crédito. (Por no haber Fondo disponible se paga asi:)
 -Ch/. 101 Bco. Continental por S/. 5,053.50  -Ch/. 001″A” Bco. Latino por S/. 4,000.00
 -En efectiva la suma de S/.  4,900.00 50% Saldo al Crédito  S/. 13953.5
7 8/1/02 Se paga facturas pedientes en el país por S/. 8,200.00 (inv. Inicial) se gira Ch/. 001 Bco. Latino
9/1/02 Se recepciona los siguientes recibos:
CONCEPTOS Divis. Total IGV. 18%  Total 
Luz 636       120.00       21.60        141.60
Agua 636         70.00       12.60          82.60
Teléfono 631       150.00       34.20        224.20
TOTALES      S/.       340.00       68.40        448.40
8 10/1/02 Se gira el Ch/. No. 002 de Banco Latino a nombre de Rosa Garcés para apertura de Fdo. 
Fijo por S/. 800.00
9 11/1/02 Otorgamos un préstamo de dinero al trabajador “A” de la empresa por S/. 700.00
se gira el Ch/. No. 200 de Banco Continental.
10 12/1/02 Se vende mercaderías a la Empresa “R.D” S. A. de la siguiente manera:
Producto Cant P/u. Total Desc % Total I.G.V.  Total 
Prod A 2800      2.80     7,840.00 10%      784.00     7,056.00    1,270.08      8,326.08
Prod B 3200      3.30   10,560.00 10%   1,056.00     9,504.00    1,710.72    11,214.72
Totales  S/.   18,400.00   1,840.00    16,560.00    2,980.80    19,540.80
más IGV. Otorgamos un descuento de 10% por pronto pago Fact. 021, Guía No. 003
11 13/1/02 Se deposita el Cobro de la Venta anterior
50% en Banco Latino, S/.    9,770.40
30% en Bancon Continental S/.    5,862.24
y la diferencia se queda en Caja S/.    3,908.16                     19,540.80
12 14/1/02 Se paga los recibos de luz, agua y teléfono, se gira el  Ch/. No. 300 Bco. Continental S/.         448.40
13 15/4/02 Se otorga un adelanto de Sueldos a los trabajadores de la empresa:
Trabajador A        200.00
Trabajador B        150.00
Trabajador C        120.00
Trabajador D        100.00 S/.     570.00
Se gira Ch/. No. 003, Banco Latino.
14 16/1/02 El Trabajador “A” nos amortiza S/. 100.00 a cuenta del préstamo
15 17/1/02 Se compra mercaderías a la Empresa ADER S.A.
Producto Cant P/u. Total Desc % Total I.G.V.  Total 
Prod A 5000      2.30   11,500.00 8%      920.00    10,580.00    1,904.40    12,484.40
Prod B 6500      2.80   18,200.00 8%   1,456.00    16,744.00    3,013.92    19,757.92
Totales  s/.   29,700.00   2,376.00    27,324.00    4,918.32    32,242.32
Fact. 027, Guía 381, se gira el Ch/. 400 de Banco Continental. S/. 32,242.32
16 18/1/02 Se paga alquiler de Local por S/. 1,500.oo, con Ch/. No. 400 de Banco Continental
17 20/1/02 La Cajera nos liquida los gastos de caja chica debidamente sustentada con los documentos:
CONCEPTOS Importe S/.  CTA. 
Movilidad         30.00 638
Fotocopias       120.00 639
Viáticos       280.00 638
Revistas – Periódicos       200.00 659
Gastos Varios.       130.00 659
Totales  S/.       760.00
18 21/1/02 Se gira el Ch/. 005 de Banco Latino para reembolso de Fondo Fijo por  S/.  760.00
19 22/1/02 Se vende mercaderías a la Empresa “A. R” S. A.
Producto Cant P/u. Total Desc % Total I.G.V.  Total 
Prod A 1500      3.00     4,500.00 0%             –       4,500.00       810.00      5,310.00
Prod B 1800      3.50     6,300.00 0%             –       6,300.00    1,134.00      7,434.00
Totales  s/.   10,800.00    10,800.00    1,944.00    12,744.00
Canjeamos con 4 letras , aceptación 
Letra No. 01 a 30 d/v vence el día 23/02/2003    3,186.00
Letra No. 02 a 60 d/v vence el día 23/03/2003    3,186.00
Letra No. 03 a 90 d/v vence el día 23/04/2003    3,186.00
Letra No. 04 a 120 d/v vence el día 23/05/2003    3,186.00                     12,744.00
 24-01-2003, escalonadas en partes iguales; Fact. No. 022, Guìa No. 004
20 23/1/02 Compramos mercaderías a la empresa “B,J” S.A.
Producto Cant P/u. Total Desc % Total I.G.V.  Total 
Prod A 3800      2.50     9,500.00 0%             –       9,500.00    1,710.00    11,210.00
Prod B 3950      3.00   11,850.00 0%             –      11,850.00    2,133.00    13,983.00
Totales  S/.   21,350.00             –      21,350.00    3,843.00    25,193.00
Letra No. 01 Vence a 30 d/v el día 23/02/2003    6,298.25
Letra No. 02 Vence a 60 d/v. el día 23/03/2003    6,298.25
Letra No. 03 Vence a 90 d/v. el día 23/04/2003    6,298.25
Letra No. 04 Vence a 120 d/v. el día 23/05/2003    6,298.25                     25,193.00
Fecha 25-01-2003 escalonadas en partes iguales, Fact. 043, Guía 193
21 24/1/02 Se recibe un préstamo de S/.  900.00
22 25/1/02 Se paga en efectivo publicidad a canal 2 TV. S/.       140.00       25.20        165.20
23 25/1/02 Se paga el saldo del Factura No. 300, Ch/. No. 500 Banco Continental   S/. 13953.50
24 26/1/02 Se compra un escritorio por S/. 1,200.00, se otorga una inicial de S/. 200.00 con Che. 006
Bco. Latino; Fact. 231, Guía  300 Empresa Hiraoka S.A.    1,200.00     216.00     1,416.00
25 27/1/02 Se Vende mercaderías a la Empresa “C.D” S. A.
Producto Cant P/u. Total Desc % Total I.G.V.  Total 
Prod A 800      3.50     2,800.00 0%             –      2,800.00     504.00     3,304.00
Prod B 950      4.00     3,800.00 0%             –      3,800.00     684.00     4,484.00
Totales  s/.     6,600.00    6,600.00    1,188.00     7,788.00
Factura No. 023, Guía No.  05, 
70% se deposita al Banco Latino    5,451.60
30% se deposita al Banco Continetal    2,336.40 S/.     7,788.00
26 28/1/02 Se provisiona para pago de Impuesto a CONASEV por S/.  700.00
27 29/1/02 Se otorga una donación de dinero a UNMSM por S/. 400.-, se gira el Ch. 500 Bco. Continental
28 29/1/02 Se compra útiles de escritorio a la Librería Ideal por S/. 500.00, con fact. 119 y Guía 273.
Factura de la Librería S/.       500.00       90.00        590.00
29 30/1/02 Se cobra alquier de la camioneta S/. 1,500.-, y se deposita en Bco. Continental, papeleta 043
30 31/1/02 Se provisiona y paga sueldos de la siguiente manera:
Planilla de Sueldos de Empleados, con Remunerción y descuentos  Vigente a la fecha
Trabaj Basico B.C.V. Movi. Total S/. 13% Adelanto Neto 9% 2%
A      410.00    180.00    20.00        610.00     79.30     200.00       330.70       54.90          12.20
B      410.00    130.00    20.00        560.00     72.80     150.00       337.20       50.40          11.20
C      410.00    100.00    20.00        530.00     68.90     120.00       341.10       47.70          10.60
D      410.00      80.00    20.00        510.00     66.30     100.00       343.70       45.90          10.20
Totales S/.   1,640.00    490.00    80.00     2,210.00   287.30     570.00    1,352.70     198.90          44.20
Se gira Ch/. 007 Banco Latino por el Importe de S/.                        330.70
Se gira Ch/. 008 Banco Latino por el Importe de S/.                        337.20
Se gira Ch/ 700 del Banco Continental por S/.                        341.10
Se gira Ch/. 800 del Banco Continental por S/.                        343.70
31 31/01/02 Se provisiona compensación por tiempo de Servicios (C.T.S.) 1/12 de Básico
Trabajador Remun. Básico CTS. Mensual
A                    610.00          50.83
B                    560.00          46.67
C                    530.00          44.17 Cta. 686       184.17
D                    510.00          42.50
Totales S/.                 2,210.00        184.17
32 31/01/02 Deternimar el Costo de Ventas mediante el Kárdex
Inventario Inicial                 32,200.00
 + Compras del Ejercicio                 72,324.00
Total de Mercadería               104,524.00
(-) Inventario Final                 85,999.00 S/.                   18,525.00
33 31/1/02 Provisionar para cuentas de cobranza dudosa 3% del total de letras
34 31/1/02 Se recepciona una Nota de Cargo del Banco Latino por S/. 80.00
35 31/1/02 Se recepciona una Nota de Cargo del Banco Continental por S/. 90.00
36 31/1/02 Provisionar para desvalorización de Mercaderías 2% de las Existencias.
37 31/1/02 Se provisiona la deprec.de unidades de transportes 20% anual, mensual (20:12meses) = 1.67
Depreciación de muebles y enseres, maquinarias 10% anual, mensual (10:12 meses) = 0.83
utilizando el método de línea recta.
38 31/1/02 Consumo de útiles de Oficina 50% de las existencias (500.00 + 400.00 = 900.00/2 = 450.00)
39 31/1/02 Para la conciliación Bancaria:
El Banco Latino en su extracto bancario no consideró los cheques girados Nos. 007 y 008.
El Bco Continental en su extracto bancario no consideró los chs. 700 y 800 y el depósito # 043
SE PIDE ELABORAR LOS SIGUIENTES LIBROS CONTABLES
1 Libro de Inventario y Balances 10  Libro Banco por cada Cuenta Corriente
2 Libro Diario 11 Conciliación Bancaria
3 Libro Caja Tabular 12 Libro Kardex – Método PEPS
4 Libro Mayor 13 Balance de Comprobación
5 Planilla de Sueldos Estados Financieros Básicos
6 Registro de Compras Balance General
7 Registro de Ventas Estado de Ganancias y Pérdidas por Funciòn
8 Registro de Letras por Pagar Estado de Ganancias y Pérdidas por Naturaleza
9 Registro de Letras por Cobrar Estado Cambios en el Patrimonio Neto

Monografia de contabilidad comercial : Se advierta que la monografía data del año 2003, en efecto  los asientos contables están desarrollados con el PCGR y no con el PCGE , el IGV 18% era antes y ahora es 19%, a tener en cuenta. 

 

 

 

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