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Monografia de contabilidad comercial

Monografía de contabilidad comercial.

OPERACIONES
102/01/02Reapertura de los Libros Contables
203/01/02Cobramos las facturas el Exterior al 100% (Inv. Inicial)S/.    2,270.00
304/01/02Se deposita el cobro de facturas de la siguiente manera
50% en Banco LatinoS/.   1,135.00
50% El saldo Banco ContinentalS/.   1,135.00S/.    2,270.00
405/01/02Se paga letras en el País al 100%
Se gira el Che/. 100 Banco Contimental S/.    4,800.00
506/01/02Se vende mercaderías a la empres “A, D” S.A. tales como:
ProductoCantP/u.TotalDesc %TotalI.G.V. Total 
Prod A3000     2.50    7,500.000%            –      7,500.00   1,350.00     8,850.00
Prod B4500     3.00  13,500.000%            –     13,500.00   2,430.00   15,930.00
Totales  s/.  21,000.00         –              –     21,000.00   3,780.00   24,780.00
Fact. 020, Guía No. 002 y se deposita al Banco Latino S/. 24,780.00
607/01/02Compra de mercaderias a la empresa Grepresa S. A.
ProductoCantP/u.TotalDesc %TotalI.G.V. Total 
Prod A4000     2.20    8,800.00    8,800.00   1,584.00   10,384.00
Prod B5500     2.70  14,850.00   14,850.00   2,673.00   17,523.00
Totales S/.  23,650.00         –              –     23,650.00   4,257.00   27,907.00
Factura No. 300, Guìa 123,  50% al contado y el saldo al crédito. (Por no haber Fondo disponible se paga asi:)
 -Ch/. 101 Bco. Continental por S/. 5,053.50  -Ch/. 001″A” Bco. Latino por S/. 4,000.00
 -En efectiva la suma de S/.  4,900.0050% Saldo al Crédito  S/.13953.5
78/1/02Se paga facturas pedientes en el país por S/. 8,200.00 (inv. Inicial) se gira Ch/. 001 Bco. Latino
9/1/02Se recepciona los siguientes recibos:
CONCEPTOSDivis.TotalIGV. 18% Total 
Luz636      120.00      21.60       141.60
Agua636        70.00      12.60         82.60
Teléfono631      150.00      34.20       224.20
TOTALES      S/.      340.00      68.40       448.40
810/1/02Se gira el Ch/. No. 002 de Banco Latino a nombre de Rosa Garcés para apertura de Fdo. 
Fijo por S/. 800.00
911/1/02Otorgamos un préstamo de dinero al trabajador “A” de la empresa por S/. 700.00
se gira el Ch/. No. 200 de Banco Continental.
1012/1/02Se vende mercaderías a la Empresa “R.D” S. A. de la siguiente manera:
ProductoCantP/u.TotalDesc %TotalI.G.V. Total 
Prod A2800     2.80    7,840.0010%     784.00    7,056.00   1,270.08     8,326.08
Prod B3200     3.30  10,560.0010%  1,056.00    9,504.00   1,710.72   11,214.72
Totales  S/.  18,400.00  1,840.00   16,560.00   2,980.80   19,540.80
más IGV. Otorgamos un descuento de 10% por pronto pago Fact. 021, Guía No. 003
1113/1/02Se deposita el Cobro de la Venta anterior
50% en Banco Latino,S/.   9,770.40
30% en Bancon ContinentalS/.   5,862.24
y la diferencia se queda en CajaS/.   3,908.16                    19,540.80
1214/1/02Se paga los recibos de luz, agua y teléfono, se gira el  Ch/. No. 300 Bco. Continental S/.        448.40
1315/4/02Se otorga un adelanto de Sueldos a los trabajadores de la empresa:
Trabajador A       200.00
Trabajador B       150.00
Trabajador C       120.00
Trabajador D       100.00S/.    570.00
Se gira Ch/. No. 003, Banco Latino.
1416/1/02El Trabajador “A” nos amortiza S/. 100.00 a cuenta del préstamo
1517/1/02Se compra mercaderías a la Empresa ADER S.A.
ProductoCantP/u.TotalDesc %TotalI.G.V. Total 
Prod A5000     2.30  11,500.008%     920.00   10,580.00   1,904.40   12,484.40
Prod B6500     2.80  18,200.008%  1,456.00   16,744.00   3,013.92   19,757.92
Totales  s/.  29,700.00  2,376.00   27,324.00   4,918.32   32,242.32
Fact. 027, Guía 381, se gira el Ch/. 400 de Banco Continental. S/. 32,242.32
1618/1/02Se paga alquiler de Local por S/. 1,500.oo, con Ch/. No. 400 de Banco Continental
1720/1/02La Cajera nos liquida los gastos de caja chica debidamente sustentada con los documentos:
CONCEPTOSImporte S/. CTA. 
Movilidad        30.00638
Fotocopias      120.00639
Viáticos      280.00638
Revistas – Periódicos      200.00659
Gastos Varios.      130.00659
Totales  S/.      760.00
1821/1/02Se gira el Ch/. 005 de Banco Latino para reembolso de Fondo Fijo por  S/.  760.00
1922/1/02Se vende mercaderías a la Empresa “A. R” S. A.
ProductoCantP/u.TotalDesc %TotalI.G.V. Total 
Prod A1500     3.00    4,500.000%            –      4,500.00      810.00     5,310.00
Prod B1800     3.50    6,300.000%            –      6,300.00   1,134.00     7,434.00
Totales  s/.  10,800.00   10,800.00   1,944.00   12,744.00
Canjeamos con 4 letras , aceptación 
Letra No. 01 a 30 d/v vence el día23/02/2003   3,186.00
Letra No. 02 a 60 d/v vence el día23/03/2003   3,186.00
Letra No. 03 a 90 d/v vence el día23/04/2003   3,186.00
Letra No. 04 a 120 d/v vence el día23/05/2003   3,186.00                    12,744.00
 24-01-2003, escalonadas en partes iguales; Fact. No. 022, Guìa No. 004
2023/1/02Compramos mercaderías a la empresa “B,J” S.A.
ProductoCantP/u.TotalDesc %TotalI.G.V. Total 
Prod A3800     2.50    9,500.000%            –      9,500.00   1,710.00   11,210.00
Prod B3950     3.00  11,850.000%            –     11,850.00   2,133.00   13,983.00
Totales  S/.  21,350.00            –     21,350.00   3,843.00   25,193.00
Letra No. 01 Vence a 30 d/v el día23/02/2003   6,298.25
Letra No. 02 Vence a 60 d/v. el día23/03/2003   6,298.25
Letra No. 03 Vence a 90 d/v. el día23/04/2003   6,298.25
Letra No. 04 Vence a 120 d/v. el día23/05/2003   6,298.25                    25,193.00
Fecha 25-01-2003 escalonadas en partes iguales, Fact. 043, Guía 193
2124/1/02Se recibe un préstamo de S/.  900.00
2225/1/02Se paga en efectivo publicidad a canal 2 TV.S/.      140.00      25.20       165.20
2325/1/02Se paga el saldo del Factura No. 300, Ch/. No. 500 Banco Continental   S/. 13953.50
2426/1/02Se compra un escritorio por S/. 1,200.00, se otorga una inicial de S/. 200.00 con Che. 006
Bco. Latino; Fact. 231, Guía  300 Empresa Hiraoka S.A.   1,200.00    216.00    1,416.00
2527/1/02Se Vende mercaderías a la Empresa “C.D” S. A.
ProductoCantP/u.TotalDesc %TotalI.G.V. Total 
Prod A800     3.50    2,800.000%            –     2,800.00    504.00    3,304.00
Prod B950     4.00    3,800.000%            –     3,800.00    684.00    4,484.00
Totales  s/.    6,600.00   6,600.00   1,188.00    7,788.00
Factura No. 023, Guía No.  05, 
70% se deposita al Banco Latino   5,451.60
30% se deposita al Banco Continetal   2,336.40S/.    7,788.00
2628/1/02Se provisiona para pago de Impuesto a CONASEV por S/.  700.00
2729/1/02Se otorga una donación de dinero a UNMSM por S/. 400.-, se gira el Ch. 500 Bco. Continental
2829/1/02Se compra útiles de escritorio a la Librería Ideal por S/. 500.00, con fact. 119 y Guía 273.
Factura de la LibreríaS/.      500.00      90.00       590.00
2930/1/02Se cobra alquier de la camioneta S/. 1,500.-, y se deposita en Bco. Continental, papeleta 043
3031/1/02Se provisiona y paga sueldos de la siguiente manera:
Planilla de Sueldos de Empleados, con Remunerción y descuentos  Vigente a la fecha
TrabajBasicoB.C.V.Movi.Total S/.13%AdelantoNeto9%2%
A     410.00   180.00   20.00       610.00    79.30    200.00      330.70      54.90         12.20
B     410.00   130.00   20.00       560.00    72.80    150.00      337.20      50.40         11.20
C     410.00   100.00   20.00       530.00    68.90    120.00      341.10      47.70         10.60
D     410.00     80.00   20.00       510.00    66.30    100.00      343.70      45.90         10.20
Totales S/.  1,640.00   490.00   80.00    2,210.00  287.30    570.00   1,352.70    198.90         44.20
Se gira Ch/. 007 Banco Latino por el Importe de S/.                       330.70
Se gira Ch/. 008 Banco Latino por el Importe de S/.                       337.20
Se gira Ch/ 700 del Banco Continental por S/.                       341.10
Se gira Ch/. 800 del Banco Continental por S/.                       343.70
3131/01/02Se provisiona compensación por tiempo de Servicios (C.T.S.) 1/12 de Básico
TrabajadorRemun. BásicoCTS. Mensual
A                   610.00         50.83
B                   560.00         46.67
C                   530.00         44.17Cta. 686      184.17
D                   510.00         42.50
Totales S/.                2,210.00       184.17
3231/01/02Deternimar el Costo de Ventas mediante el Kárdex
Inventario Inicial                32,200.00
 + Compras del Ejercicio                72,324.00
Total de Mercadería              104,524.00
(-) Inventario Final                85,999.00S/.                  18,525.00
3331/1/02Provisionar para cuentas de cobranza dudosa 3% del total de letras
3431/1/02Se recepciona una Nota de Cargo del Banco Latino por S/. 80.00
3531/1/02Se recepciona una Nota de Cargo del Banco Continental por S/. 90.00
3631/1/02Provisionar para desvalorización de Mercaderías 2% de las Existencias.
3731/1/02Se provisiona la deprec.de unidades de transportes 20% anual, mensual (20:12meses) = 1.67
Depreciación de muebles y enseres, maquinarias 10% anual, mensual (10:12 meses) = 0.83
utilizando el método de línea recta.
3831/1/02Consumo de útiles de Oficina 50% de las existencias (500.00 + 400.00 = 900.00/2 = 450.00)
3931/1/02Para la conciliación Bancaria:
El Banco Latino en su extracto bancario no consideró los cheques girados Nos. 007 y 008.
El Bco Continental en su extracto bancario no consideró los chs. 700 y 800 y el depósito # 043
SE PIDE ELABORAR LOS SIGUIENTES LIBROS CONTABLES
1Libro de Inventario y Balances10 Libro Banco por cada Cuenta Corriente
2Libro Diario11Conciliación Bancaria
3Libro Caja Tabular12Libro Kardex – Método PEPS
4Libro Mayor13Balance de Comprobación
5Planilla de SueldosEstados Financieros Básicos
6Registro de ComprasBalance General
7Registro de VentasEstado de Ganancias y Pérdidas por Funciòn
8Registro de Letras por PagarEstado de Ganancias y Pérdidas por Naturaleza
9Registro de Letras por CobrarEstado Cambios en el Patrimonio Neto

Monografia de contabilidad comercial : Se advierta que la monografía data del año 2003, en efecto  los asientos contables están desarrollados con el PCGR y no con el PCGE , el IGV 18% era antes y ahora es 19%, a tener en cuenta. 

 

 

 

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