CASO PRÁCTICO ASIENTO CONTABLE DE PAGO DE SERVICIOS PÚBLICOS
La empresa GRUPSELD SAC recepciona el Recibo por consumo de energía eléctrica S789-200856 por S/.400 más IGV. Se destina 60% a gastos de administración y 40% a gastos de ventas. Se cancela en efectivo.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | ||
| PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 400.00 | |
| 636 | Servicios básicos | ||
| 6361 | Energía eléctrica | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 72.00 | |
| 401 | Gobierno nacional | ||
| 4011 | Impuesto general a las ventas | ||
| 40111 | IGV – Cuenta propia | ||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 472.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | ||
| X/X Por el registro del recibo por el servicio de energía eléctrica. | |||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 240.00 | |
| 942 | Gastos de servicios prestados por terceros | ||
| 95 | GASTOS DE VENTAS | 160.00 | |
| 952 | Gastos de servicios prestados por terceros | ||
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 400.00 | |
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | ||
| X/X Por el destino del gasto. | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 472.00 | |
| 421 | Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | ||
| 4212 | Emitidas | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 472.00 | |
| 101 | Caja | ||
| X/X Por el pago del recibo. | |||
