Pagos a cuenta del impuesto a la renta PCGE 2019

cómo contabilizar los Pagos a cuenta del impuesto a la renta PCGE 2019



Pagos a cuenta del impuesto a la renta PCGE 2019 : Caso práctico. La empresa comercial tres AZES sac, realizó pagos a cuenta del impuesto a la renta por el importe de S/ 8,862.00 , como sería los asientos contables de los pagos mensuales y la aplicación contra la renta corriente; sabiendo que la renta corriente asciende a S/ 15,628.00. El pago se realiza con cargo a cuenta de detracciones. La diferencia de la renta corriente de paga en efectivo.

Registro contable Debe Haber
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 8,862.00

 

167 Tributos por acreditar  
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta  
1671 Renta de tercera categoría   
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8,862.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras  
1041 Cuentas corrientes operativas   
x/x Por la provisión de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
 

Pagos a cuenta del impuesto a la renta PCGE 2019

Registro contable Debe Haber
88 IMPUESTO A LA RENTA 15,628.00

 

881 Impuesto a las ganancias – Corriente  
 
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR   15,628.00
  401 Gobierno nacional  
4017 Impuesto a la renta  
40171 Renta de tercera categoría  
x/x Por  el impuesto a la renta corriente del ejercicio 2019
 
Registro contable Debe Haber
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR  8,862.00
  401 Gobierno nacional  
4017 Impuesto a la renta  
40171 Renta de tercera categoría  
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 8,862.00
  167 Tributos por acreditar  
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta  
1671 Renta de tercera categoría   
x/X por la aplicación de los pagos a cuenta contra la renta corriente 2019
Registro contable Debe Haber
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR  6,766.00
  401 Gobierno nacional  
4017 Impuesto a la renta  
40171 Renta de tercera categoría  
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,766.00
  101 Caja  
1011 Caja Chica  
 
x/x por el pago del impuesto a la renta anual 2019

*Pagos a cuenta, Liquidacion de impuestos,declaracion de impuestos, Ley sobre el  impuesto a la renta,impuesto a la renta definicion,reglamentos de la ley del impuesto a la renta

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

                                            CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por impuestos, contribuciones y otros tributos, a cargo de la entidad, por cuenta propia o como agente retenedor.
También incluye el impuesto a las transacciones financieras que la entidad liquida.
NOMENCLATURA Y DESCRIPCIÓN DE LAS SUBCUENTAS
401 Gobierno nacional. Incluye los tributos que representan ingresos del Gobierno nacional, provenientes de la entidad, en su calidad de contribuyente y en su calidad de agente retenedor.
402 Certificados tributarios. Contiene los documentos recibidos por reintegro de tributos. Esta subcuenta es de naturaleza deudora.
403 Instituciones públicas. Incluye las obligaciones por contribuciones de la entidad en diferentes instituciones públicas, tales como las de seguridad social, y las contribuciones a la ONP. Estas obligaciones se originan en los descuentos efectuados a los trabajadores y las aportaciones de la entidad.
405 Gobiernos regionales. Contemplado para la acumulación de obligaciones por tributos para los gobiernos regionales en el futuro. Por el momento, la ley no los ha establecido.
406 Gobiernos locales. Comprende el importe de tributos por concepto de licencias, arbitrios y otros impuestos municipales.
409 Otros costos administrativos e intereses. Incluye obligaciones por sanciones administrativas, tributarias y no tributarias, otros costos legales relacionados con deuda tributaria y otros con los niveles de gobierno en su capacidad sancionadora.
               RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
Los tributos, y aportes a los sistemas de pensiones y de salud, se reconocen a su valor nominal menos los pagos efectuados. Su valor nominal corresponde al monto calculado cuando es de cuenta propia, o retenido cuando es por cuenta de terceros, en las fechas de las transacciones.

4 comentarios en «Pagos a cuenta del impuesto a la renta PCGE 2019»

  1. Es razonable los asientos.
    Mi sugerencia sería en vez de aplicar, podría ser compensación en el momento de la presentación de la Declaración Jurada Anual.

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  2. Como menciona Teodoro Quispe, la compensancion contable se hace con la fecha de presentación, no antes, se deberia especificar fechas aprox a cada caso.

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