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PCGE 2019 |ASIENTO CONTABLE PLANILLA

PCGE 2019 |ASIENTO CONTABLE PLANILLA

PCGE 2019 |ASIENTO CONTABLE PLANILLA

PCGE 2019 |ASIENTO CONTABLE PLANILLA : Caso práctico N° 46 :  La empresa  de transportes turismo señor de los milagros SAC, provisiona la planilla del mes de agosto del 2019, de sus 8 trabajadores y tiene una remuneración  bruta  S/ 16,852.00, hacer los descuentos de ley, sabiendo que 2 trabajadores están dentro de la AFP integra S/ 535.02.

DESARROLLO DEL CASO PRACTICO

                           62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
                                                                          CONTENIDO
PCGE 2019 |ASIENTO CONTABLE PLANILLA: Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones a que tiene derecho el trabajador, tanto en efectivo como en especie así como las distintas contribuciones para seguridad y previsión social, y en general todas las cargas que lo benefician. Incluye por extensión, las dietas a los miembros del Directorio de la entidad.
NOMENCLATURA Y DESCRIPCIÓN DE LAS SUBCUENTAS
621 Remuneraciones. Gastos incurridos por concepto de remuneraciones del personal, que incluye los sueldos, salarios, comisiones, remuneraciones en especie, vacaciones, y gratificaciones, entre otros, de carácter fijo.
622 Otras remuneraciones. Gastos por concepto de bonos extraordinarios, movilidad, pasajes, asignación para vivienda, escolaridad, entre otros.
623 Indemnizaciones al personal. Comprende los gastos por concepto de pagos adicionales a las remuneraciones, por ejemplo en el caso de ceses de personal.
624 Capacitación. Importe utilizado en la capacitación del personal, ya sea dentro de la entidad o fuera de ella, en otras instituciones especializadas.

625 Atención al personal. Gastos de atención al personal, tal como almuerzos, celebración de festividades, entre otros.

627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones. Contribuciones de la entidad establecidas por ley, tales como seguro social, seguro complementario de trabajos de riesgo, SENCICO, SENATI, entre otras similares. También incluye los seguros particulares de salud y de prestaciones – EPS, y la contribución a la AFP de cargo de la entidad.

628 Retribuciones al directorio. Importe de las retribuciones por dietas asignadas a los miembros del directorio.

629 Beneficios sociales de los trabajadores. Gastos por concepto de compensación por tiempo de servicios de acuerdo a ley, y por concepto de pensiones de jubilación y otros beneficios, después de terminado el vínculo laboral (post-empleo), como los seguros de salud y otros pagados a pensionistas. Incluye además, la participación en las utilidades otorgada por ley, por acuerdo entre la entidad y sus trabajadores, o voluntarias.

PCGE 2019 |ASIENTO CONTABLE PLANILLA

Registro contableDebeHaber
62GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES18,368.68
 

 

621 Remuneraciones 
6211 Sueldos y salarios S/ 16,852.00 
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 
6271 Régimen de prestaciones de salud  S/ 1,516.68 
40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

3,159.75
 403 Instituciones públicas 
4031 ESSALUD S/1,516.68 
4032 ONP S/ 1,643.07 
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR15,208.93
 411 Remuneraciones por pagar 
4111 Sueldos y salarios por pagar S/ 14,673.91 
417 Administradoras de fondos de pensiones 
4171 AFP integra S/ 535.02 
 X/X Por la provisión de la planilla del mes
Registro contableDebeHaber
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR15,208.93 
 411 Remuneraciones por pagar 
4111 Sueldos y salarios por pagar S/ 14,673.91 
417 Administradoras de fondos de pensiones 
4171 AFP integra S/ 535.02 
10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO15,208.93
 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 
1041 Cuentas corrientes operativas 
 X/X Por  el pago de la planilla del mes, según cheque N° 251-562524
Registro contableDebeHaber
94GASTOS ADMINISTRATIVOS 12,858.076 
 941 Planilla de del mes 
95GASTOS DE VENTAS 5,510.604 
 941 Planilla del mes 
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS18,368.68
 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 
 X/X  Por el destino de los gastos de la planilla
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