CASO PRÁCTICO ASIENTO CONTABLE RECIBOS POR HONORARIOS CON RETENCIÓN
Siendo el día 09 de enero, el contador emite el recibo por honorarios E001-20 por concepto de asesoría tributaria por S/.2,900 a la empresa GRUPSELD SAC. Se cancela los honorarios por medio de cuenta corriente.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | |||
| ITEM | PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 01 | 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 2,900.00 | |
| 632 | Asesoría y consultoría | |||
| 6322 | Legal y tributaria | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 232.00 | ||
| 401 | Gobierno nacional | |||
| 4017 | Impuesto a la renta | |||
| 40172 | Renta de cuarta categoría | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 2,668.00 | ||
| 424 | Honorarios por pagar | |||
| X/X Por el registro del RR.HH. E001-20 por asesoría. | ||||
| 02 | 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 2,900.00 | |
| 942 | Gastos de servicios prestados por terceros | |||
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 2,900.00 | ||
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | |||
| X/X Por el destino del gasto. | ||||
| 03 | 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 2,668.00 | |
| 424 | Honorarios por pagar | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 2,668.00 | ||
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | |||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | |||
| X/X Por el pago del RR.HH. E001-20. | ||||
Si emites un recibo por honorarios a personas, empresas o entidades calificadas como agentes de retención, están sujetos a la retención del impuesto a la renta por el 8% del monto total del recibo emitido. Si en caso hayas obtenido la autorización de Suspensión de Retenciones de Cuarta Categoría y tus ingresos no superan el importe establecido para cada año, no se aplicaría la retención.
ASIENTO CONTABLE RECIBOS POR HONORARIOS CON RETENCIÓN – EXPLICACIÓN
CASO PRÁCTICO ASIENTO CONTABLE RECIBOS POR HONORARIOS SIN RETENCIÓN
Siendo el día 09 de enero, se registra el RR.HH. E001-26 por concepto de consultoría por S/.1800 del contador y presenta su suspensión de renta de 4ta categoría con fecha del 03 de enero 2024. Se cancela los honorarios por medio de cuenta corriente.
| CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | |||
| ITEM | PCGE | REGISTRO CONTABLE | DEBE | HABER |
| 01 | 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 1,800.00 | |
| 632 | Asesoría y consultoría | |||
| 6322 | Legal y tributaria | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 1,800.00 | ||
| 424 | Honorarios por pagar | |||
| X/X Por el registro del RR.HH. E001-26 del contador. | ||||
| 02 | 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 1,800.00 | |
| 942 | Gastos de servicios prestados por terceros | |||
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 1,800.00 | ||
| 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | |||
| X/X Por el destino del gasto. | ||||
| 03 | 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | 1,800.00 | |
| 424 | Honorarios por pagar | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 1,800.00 | ||
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras | |||
| 1041 | Cuentas corrientes operativas | |||
| X/X Por el pago del RR.HH. E001-26. | ||||
